Offshore bankovnictví
Offshore banka je banka, která působí a je regulována podle mezinárodní bankovní licence (často nazývané offshore licence), která obvykle zakazuje bance vykonávat jakékoli obchodní aktivity v jurisdikci založení.
Vzhledem k menší regulaci a transparentnosti byly účty u offshore bank často využívány k ukrývání nezdaněných příjmů. Od 80. let 20. století mohou být jurisdikce, které poskytují finanční služby nerezidentům ve velkém měřítku, označovány jako offshore finanční centra. OFC často také vybírají malou nebo žádnou daň z příjmů právnických osob a/nebo osobní příjem a vysoké přímé daně, jako je clo, což zvyšuje životní náklady.
S celosvětově rostoucími opatřeními týkajícími se CTF (boj proti financování terorismu) a AML (proti praní špinavých peněz) byl sektor offshore bankovnictví ve většině jurisdikcí vystaven měnícím se předpisům. Finanční akční skupina vydává od roku 2002 tzv. černou listinu FATF „nespolupracujících zemí nebo území“ (NCCT), které považuje za nespolupracující v globálním boji proti praní špinavých peněz a financování terorismu.
Účet vedený v zahraniční offshore bance je často označován jako offshore účet. Jednotlivec nebo společnost si obvykle zřizuje offshore účet kvůli finančním a právním výhodám, které poskytuje, mimo jiné včetně:
Silné soukromí, včetně bankovního tajemství.
Malé nebo žádné zdanění právnických osob prostřednictvím daňových rájů.
Ochrana před místní, politickou nebo finanční nestabilitou.
Přestože tento pojem pochází z toho, že Normanské ostrovy jsou „mimo pobřeží“ Spojeného království, a zatímco většina offshore bank se dodnes nachází v ostrovních státech, tento pojem se používá obrazně k označení jakékoli banky využívané pro tyto výhody bez ohledu na její umístění. Některé banky v bezmořském Andoře, Lucembursku a Švýcarsku lze tedy označit jako „offshore banky“.
Offshore bankovnictví bylo dříve spojováno s šedou ekonomikou a organizovaným zločinem, daňovými úniky a praním špinavých peněz; z právního hlediska však offshore bankovnictví nebrání tomu, aby byly aktiva předmětem daně z příjmu fyzických osob z úroků. S výjimkou určitých osob, které splňují poměrně složité požadavky (například stálí cestovatelé), daňové zákony mnoha zemí (například Francie a Spojené státy) nerozlišují mezi úroky vydělanými v místních bankách a úroky vydělanými v zahraničí. Osoby podléhající například dani z příjmu ve Spojených státech jsou povinny pod trestem křivé přísahy deklarovat všechny zahraniční bankovní účty, které mohou nebo nemusí být číslovanými bankovními účty. Offshore banky jsou nyní povinny hlásit příjmy mnoha dalším daňovým úřadům, i když Švýcarsko a některé další jurisdikce si ponechávají režimy bankovního tajemství, s nimiž může být obtížnější se vypořádat. To však nedělá z neoznámení příjmů daňovým poplatníkem nebo z vyhýbání se dani z tohoto příjmu legální a mnoho OFC bylo v poslední době důležitými kolegy pobřežních daňových úřadů a donucovacích orgánů proti pachatelům.
Po útocích z 11. září se objevilo mnoho výzev ke zvýšení regulace mezinárodních financí, zejména pokud jde o offshore banky, OFC, kryptoměny a clearingová centra, jako je Clearstream se sídlem v Lucembursku, která jsou možnými křižovatkami pro hlavní nelegální peněžní toky. Většina kriminality zahrnující bankovní systém se stala kvůli obcházení předpisů a kontrol.